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特朗普对全球经济发动战争的新战线

 FT: 唐纳德·特朗普对我们过去所熟知的全球经济从贸易蔓延至其他领域的战争只是时间问题。果然,尽管他的贸易战将于下周进入新阶段——届时美国总统的“解放日”关税计划预计将生效——但我们刚刚见证了第二条战线上——税收领域的第一场冲突。  2021年,以七国集团和经合组织为首的国家就如何改革国际公司税收规则达成妥协。由于未能更新旨在避免双重征税的旧有双边税收协定网络,导致双重不征税的情况屡见不鲜,漏洞百出,企业很容易假装其利润来自低税或零税管辖区。“税基侵蚀和利润转移”的努力最终得以实现——这在很大程度上要归功于特朗普的第一任财政部长史蒂文·姆努钦——新规则规定,如果在其管辖区内运营的公司在其他地方的税收不足,各国可以对这些公司征税。  但赋予其他国家对美国企业利润的征税权,总统肯定不会接受。坚持美国税收主权,反对其他国家的治外法权,是华盛顿两党共同关心的问题。鉴于特朗普的强硬作风,冲突必然会爆发。问题在于其他国家将如何应对。 周六,其他七国集团(G7) 接受了 美国的要求,即豁免其公司遵守两项美国认为尤其不合理的规定。作为回报,华盛顿已安排将第899条从“一揽子美丽法案”(One Big Beautiful Bill Act)中删除。该条款——或许正是为迫使美国公司达成这一协议而设置的——将对来自被认为歧视美国公司的国家的公司征收新的美国税。经合组织对 这项协议 表示欢迎。 向美国屈服或许并非最明智的选择。毕竟,它已经证明了勒索是有效的。与此同时,特朗普政府始终不清楚其将信守哪些承诺。就此而言,美国财政部向同行保证,它致力于解决其国内体系中任何“重大”利润转移风险,并与其他国家已全面签署的国际协议“并行”。但目前尚不清楚这一承诺将如何落实和执行。 然而,其他 G7 国家可能认为,在众多斗争中,这场仗不是该打的。加拿大就是个例子,它在另一场税收斗争中迅速认输。在特朗普取消贸易谈判并威胁对加拿大商品征收更高关税后,加拿大迅速撤销了数字服务税。数字服务税也将成为与欧洲国家争论的焦点:英国、法国、西班牙和意大利都有相应的数字服务税。英国的数字服务税在与美国的首批贸易声明中得以保留,但可能仍然是华盛顿的靶子。欧盟国家由于拥有庞大的贸易集团,应该更容易抵制。在它们寻求与特朗普达成贸易谈判解决方案时,应该抵制任何要求它们在税收主权上做出妥协以快速达成协议...

离境税是什么?离境税何时适用?不同国家/地区的离境税,如何避免或最小化离境税?

  离境税的定义 在税收领域, 离境税 (exit tax)是指一个国家对决定永久离开其管辖范围或将其税务居住地转移到另一个国家/地区的个人或企业征收的一种税费。这本质上是一个国家确保其能从离开其管辖范围的纳税人那里获得应有税款的方式,从而防止潜在的避税或逃税行为。 离境税通常针对在离境时某些资产的 未实现收益 或 累计增值 征收。这些资产可能包括但不限于房地产、证券、商业权益和有价值的个人财产。该税基于这些资产被“推定处置”(deemed disposal)的情况,就好像它们已被出售一样,从而触发应税事件。 征收离境税的目的有两方面。首先,它有助于防止个人或企业在不支付应有税款的情况下将其税基转移到税收更优惠的地区。其次,它旨在通过确保纳税人即使离开特定司法管辖区也能为公共财政做出贡献,从而维护税收体系的整体完整性和公平性。 离境税可能对个人和企业产生重大影响,因为它可能导致离境时产生巨额税负。因此,对于计划搬迁或改变其税务居住地的个人或实体而言,理解离境税的概念及其影响至关重要。 离境税何时适用? 触发事件 离境税通常由表明纳税人打算离开其管辖范围或改变其税务居住地的特定事件或行为触发。这些触发事件因国家/地区而异,但通常包括: 税务居住地搬迁 :当个人或企业在另一个国家/地区建立税务居住地并与原有管辖区断绝重要联系时,例如出售主要住所、关闭业务运营或终止雇佣合同。 放弃公民身份或长期居留权 :一些国家/地区在个人放弃其公民身份或长期居留身份时征收离境税,旨在捕捉其持有的任何未实现收益。 资产转移 :当纳税人将某些高价值资产(例如知识产权)转移到另一个司法管辖区时,可能会触发离境税,以确保原有国家/地区能够对累计收益或增值征税。 常见情景 离境税可以适用于各种情景,其具体影响取决于相关国家/地区的税法和法规。离境税可能适用的一些常见情景包括: 个人移民 :当个人搬迁到另一个国家/地区并终止其税务居住地时,他们可能需要对其遗留资产(例如股票、房地产或其他投资)的未实现收益缴纳离境税。 公司搬迁 :将业务运营、知识产权或其他重要资产转移到不同司法管辖区的企业,可能需要对这些资产的增值部分缴纳离境税,以确保原有国家/地区在搬迁前获得其应有税款。 放弃国籍 :选择放弃公民身份或长期居留身份的个人,可能需要对其资产按公平市场价值的推定处置缴纳离境税,...